퇴직금에 붙는 세금은 “퇴직금의 몇 %”처럼 일정한 비율로 정해져 있지 않습니다. 근속연수와 퇴직금 규모에 따라 퇴직소득공제가 적용되기 때문에 실제 부담하는 세금은 사람마다 크게 달라집니다.
특히 일반적인 근로자의 퇴직금은 근속기간이 길수록 공제 혜택이 커져 실제 퇴직금에서 빠지는 세금 비율이 생각보다 낮을 수 있습니다.
퇴직금 세금 몇프로
퇴직금에 적용되는 소득세의 기본세율은 과세표준에 따라 6%부터 45%까지입니다. 다만 이 세율을 퇴직금 전체에 그대로 곱하는 것은 아닙니다.
퇴직소득은 일반적인 근로소득과 달리 근속기간을 고려해 세금을 계산합니다. 먼저 근속연수공제와 환산급여공제를 적용한 뒤 과세표준을 구하고, 여기에 기본세율을 적용합니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | – |
| 1,400만원 초과~5,000만원 | 15% | 126만원 |
| 5,000만원 초과~8,800만원 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 초과~1억5,000만원 | 35% | 1,544만원 |
| 1억5,000만원 초과~3억원 | 38% | 1,994만원 |
| 3억원 초과~5억원 | 40% | 2,594만원 |
| 5억원 초과~10억원 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
따라서 “퇴직금은 세금이 6%다” 또는 “퇴직금의 15%를 세금으로 낸다”라고 단순하게 계산하면 안 됩니다.
퇴직금 세금 계산 방법
퇴직소득세는 대략 다음 순서로 계산됩니다.
퇴직급여 → 근속연수공제 → 환산급여 계산 → 환산급여공제 → 과세표준 → 세율 적용 → 실제 퇴직소득세
국세청이 안내하는 현행 계산 구조도 이 방식입니다.
근속연수공제
현재 적용되는 근속연수공제는 다음과 같습니다.
| 근속연수 | 공제액 |
|---|---|
| 5년 이하 | 근속연수 × 100만원 |
| 5년 초과~10년 이하 | 500만원 + 초과연수 × 200만원 |
| 10년 초과~20년 이하 | 1,500만원 + 초과연수 × 250만원 |
| 20년 초과 | 4,000만원 + 초과연수 × 300만원 |
즉, 같은 1억원의 퇴직금을 받더라도 5년 근무한 사람과 20년 근무한 사람의 세금은 달라질 수 있습니다.
근속기간이 퇴직소득세를 결정하는 중요한 요소인 이유입니다.
퇴직금 1억원이면 세금은 얼마
국세청이 제시한 사례를 보면 근속연수 20년, 퇴직급여 1억원인 경우를 계산할 수 있습니다.
국세청 계산 과정에서는 근속연수공제 4,000만원을 적용하고, 환산급여와 환산급여공제를 거쳐 과세표준을 1,120만원으로 계산합니다. 여기에 6% 세율을 적용한 뒤 근속연수를 반영하면 퇴직소득 산출세액은 112만원이 됩니다.
즉 단순하게 보면,
퇴직금 1억원 → 퇴직소득세 112만원
으로 계산되는 사례입니다.
퇴직금 전체 1억원을 기준으로 보면 세금 부담률은 약 1.12%입니다.
여기서 중요한 점은 6%라는 세율과 실제 퇴직금에서 차감되는 비율 1.12%는 서로 다른 개념이라는 것입니다.
퇴직금 세금이 적은 이유
퇴직금에 일반적인 소득세율을 그대로 적용하지 않는 가장 큰 이유는 퇴직소득공제와 근속연수에 따른 세금 계산 방식 때문입니다.
퇴직소득은 오랜 기간에 걸쳐 발생한 소득이라는 특성을 고려해 근속연수공제와 환산급여공제를 적용합니다. 이후 환산된 과세표준에 기본세율을 적용하고 다시 근속연수를 반영해 산출세액을 계산합니다.
따라서 퇴직금이 많다고 해서 단순히 퇴직금 × 6%, 15%, 24% 방식으로 계산하면 실제 세금과 상당한 차이가 날 수 있습니다.
퇴직금 세금에 영향을 주는 요소
실제로 얼마의 세금을 내는지는 다음 요소를 함께 봐야 합니다.
- 퇴직급여 금액
- 근속연수
- 퇴직소득공제
- 환산급여
- 환산급여공제
- 과세표준
- 적용 세율
- 지방소득세
특히 퇴직금 금액만 가지고 세금을 정확하게 계산하기는 어렵습니다.
같은 퇴직금이라도 근속연수가 다르면 공제액이 달라지기 때문입니다.
퇴직금 세금 계산 예시
예를 들어 퇴직금이 1억원이라고 가정해 보겠습니다.
| 근속기간 | 세금 |
|---|---|
| 5년 | 근속연수에 따라 별도 계산 |
| 10년 | 근속연수공제 적용 후 계산 |
| 20년 | 국세청 사례 기준 산출세액 112만원 |
| 20년 초과 | 근속연수에 따라 공제액 증가 |
따라서 “퇴직금 1억원이면 세금이 얼마인가?”라는 질문도 근속연수를 함께 알아야 정확한 답을 구할 수 있습니다.
퇴직금 세금과 지방소득세
퇴직소득세를 계산할 때는 소득세뿐 아니라 지방소득세도 함께 고려해야 합니다.
실제로 퇴직할 때 원천징수되는 금액을 확인하려면 퇴직소득세와 지방소득세를 함께 확인하는 것이 좋습니다.
따라서 실제로 손에 들어오는 퇴직금은 단순히 퇴직금 - 퇴직소득세만으로 계산하기보다 회사에서 발급하는 원천징수 관련 자료를 확인하는 것이 정확합니다.
IRP로 받으면 세금이 없어질까
퇴직금을 IRP 계좌로 이전한다고 해서 퇴직소득 자체에 대한 세금이 영구적으로 없어지는 것은 아닙니다.
다만 퇴직금을 IRP 등 연금계좌로 이전하면 퇴직소득세의 과세를 이연하는 효과가 발생할 수 있습니다. 국세청 역시 퇴직소득세의 이연 제도를 별도로 안내하고 있습니다.
따라서 퇴직금을 받을 때 일시금으로 받을지, IRP로 이전해 연금 형태로 받을지에 따라 세금 부담과 과세 시점이 달라질 수 있습니다.
자주 묻는 질문
퇴직금은 6%만 세금으로 내나요?
아닙니다. 6%는 퇴직소득 과세표준이 1,400만원 이하일 때 적용되는 기본세율입니다. 퇴직금 전체에 6%를 곱하는 방식이 아닙니다.
퇴직금 1억원이면 세금은 몇 프로인가요?
근속연수에 따라 달라집니다. 국세청의 예시처럼 근속연수 20년이고 퇴직금이 1억원인 경우 산출세액은 112만원으로, 퇴직금 대비 약 1.12%입니다.
근속연수가 길면 퇴직소득세가 줄어드나요?
일반적으로 근속연수가 길어지면 근속연수공제가 커지기 때문에 세금 계산에서 유리하게 작용할 수 있습니다. 다만 최종 세액은 퇴직금 규모와 전체 계산 과정에 따라 달라집니다.
퇴직금을 IRP로 받으면 세금을 안 내나요?
IRP로 이전한다고 세금이 완전히 없어지는 것은 아닙니다. 일정 요건에 따라 퇴직소득세의 과세가 이연될 수 있습니다.
마무리
퇴직금 세금은 정해진 몇 %를 일괄적으로 떼는 방식이 아닙니다. 퇴직금에서 근속연수공제와 환산급여공제 등을 적용한 후 과세표준을 계산하고, 여기에 6~45%의 기본세율을 적용해 최종 세액을 산출합니다.
따라서 자신의 퇴직소득세를 정확하게 알고 싶다면 퇴직금 금액과 근속연수를 함께 확인해야 합니다.
